來源：中國財經報 2007年12月21日 廣西天華編輯
為貫徹落實國務院領導“加大會計監(jiān)督檢查力度，綜合治理會計信息失真問題”的重要批示精神，財政部、各地專員辦和地方財政部門以科學發(fā)展觀為指導，切實履行會計監(jiān)督職責，在整頓市場經濟秩序、打擊會計造假行為、提高會計信息質量等方面取得了顯著成效。本報記者就此專門采訪了財政部監(jiān)督檢查局有關負責人。
記者：2007年會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作目前已經順利結束，請問此次檢查與以往相比有哪些主要特點？
監(jiān)督檢查局負責人：2007年，財政部組織全國35個專員辦和35個地方財政廳（局）開展了會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，今年的檢查工作在多個方面實現(xiàn)了新的突破，顯現(xiàn)出新的特點，取得了新的成效。一是檢查力度不斷加大。2007年檢查過程中，各地專員辦和財政廳（局）高度重視、精心組織、周密部署、保障有力，克服時間緊、任務重的困難，圓滿完成了檢查任務，取得了明顯成效。初步統(tǒng)計，全國專員辦和地方財政廳（局）共投入檢查力量11700余人，檢查企事業(yè)單位7699戶、會計師事務所657家，查處各類違規(guī)問題金額735億元，查補稅款9.4億元。今年的檢查投入和檢查戶數(shù)都創(chuàng)歷史新高，在全國范圍內掀起了會計信息質量檢查的浩大聲勢。二是檢查層次不斷提升。各單位根據會計信息綜合性強、涉及面廣的特點，以會計信息質量檢查為切入點，全面關注被檢查單位經營管理的各個方面，拓寬了監(jiān)管內容，提升了監(jiān)管層次。今年專員辦檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅收、信貸、信息披露等方面的違規(guī)金額超過了會計核算不實金額，這證明會計監(jiān)督工作正在逐步由“檢查型”向“管理型”轉變，在全面規(guī)范企業(yè)經營管理、保障國家財稅政策執(zhí)行方面發(fā)揮著更加重要的作用。三是組織方式不斷創(chuàng)新。今年檢查的一個顯著特點是積極探索了多種形式的聯(lián)合檢查。通過對某航空集團公司和某通信集團公司的檢查，探索總結了多單位、跨地區(qū)聯(lián)合檢查大型企業(yè)集團的方式方法，實現(xiàn)了會計信息質量檢查組織方式的創(chuàng)新，增強了對大型國有企業(yè)的監(jiān)管能力，提高了會計監(jiān)督工作的威懾力。各地專員辦和地方財政廳（局）進一步加強協(xié)作，以多種方式探索開展聯(lián)合監(jiān)管，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，兩翼齊飛。四是監(jiān)管理念與時俱進。各地專員辦和財政廳（局）在會計監(jiān)督工作實踐中，牢固樹立“依法行政、依法監(jiān)督”的理念，探索和創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式方法，監(jiān)督與管理相結合、懲戒與教育相結合，鞏固和擴大了會計監(jiān)督的成效。
記者：專員辦作為財政部派駐各地履行中央財政監(jiān)督職能的專門力量，在會計監(jiān)督工作中發(fā)揮著“亮點”作用。請問今年專員辦的檢查重點有哪些？
監(jiān)督檢查局負責人：2007年，各專員辦先后投入800余人，重點對70戶企業(yè)、18家事務所開展了檢查，共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題243億元，其中會計核算不實98億元，查補稅款4.3億元。今年的檢查重點主要有以下幾方面：
1、創(chuàng)新檢查組織方式，強化中央企業(yè)聯(lián)合監(jiān)管。中央大型企業(yè)是國有經濟支柱，也是會計監(jiān)管的重中之重。今年，我部大膽創(chuàng)新會計信息質量檢查方式，組織專員辦積極探索了對中央大型企業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管模式。一是組織上海、云南、陜西等專員辦對某航空集團開展了聯(lián)合檢查。此次檢查大膽嘗試了多個專員辦跨地區(qū)聯(lián)合檢查的方法，有效整合了監(jiān)管資源，提高了檢查成效?？梢哉f，這是近年來投入力量最大、涉及范圍最廣、檢查內容最全、工作質量最高的一次對單戶企業(yè)進行的會計信息質量檢查。二是組織山東、黑龍江、重慶、廈門、河北等專員辦對某通信集團下屬11個省公司開展了聯(lián)動檢查，擴大了會計監(jiān)督的規(guī)模效應和社會影響，有效形成了監(jiān)管合力。2、堅持“守土有責”理念，強化重點行業(yè)就地監(jiān)管。為貫徹部領導會計監(jiān)督工作“守土有責”的指示精神，我部組織專員辦對部分重點行業(yè)強化了就地監(jiān)管。一是為配合房地產市場宏觀調控，繼續(xù)組織湖北、深圳、廈門、河南、大連等專員辦對13戶房地產企業(yè)進行了抽查，檢查發(fā)現(xiàn)隨意調節(jié)收入、資金賬外核算、騙取銀行信貸等嚴重問題。二是組織重慶、寧夏、黑龍江等專員辦對交通、電力、石化等行業(yè)進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)少計收入、漏交稅金等嚴重問題，得到地方政府高度重視。
3、配合會計準則實施，強化上市公司會計監(jiān)管。為保障新會計準則的順利實施，促進資本市場健康發(fā)展，根據部領導指示精神，我部組織浙江、寧波、湖南、北京、廣西等專員辦對18戶上市公司執(zhí)行會計準則情況進行了重點檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，部分上市公司為粉飾業(yè)績，存在隨意調節(jié)收入成本、利用關聯(lián)交易虛構利潤、違規(guī)募集資金等問題。
4、保障審計準則執(zhí)行，強化會計師事務所監(jiān)管。為保障新審計準則的貫徹執(zhí)行，切實發(fā)揮注冊會計師的審計輻射作用，我部組織專員辦對事務所執(zhí)行新審計準則的情況進行了重點檢查，共抽查了11家證券所和7家中小所。從檢查情況看，事務所執(zhí)業(yè)質量不容樂觀：（1）浙江、寧波、北京、大連等專員辦檢查發(fā)現(xiàn)部分證券所暴露出審計程序缺失等問題，有的國際“四大”事務所也存在執(zhí)業(yè)質量問題。（2）福建、湖北、寧夏、重慶等專員辦檢查發(fā)現(xiàn)中小事務所存在隱瞞審計發(fā)現(xiàn)問題、未履行審計程序等嚴重違規(guī)問題。
針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，各專員辦依法嚴肅追究了有關違規(guī)企業(yè)和個人的責任，目前已處理處罰企業(yè)61戶。對交叉檢查企業(yè)以及事務所的違規(guī)問題，將由財政部組織集中審理后依法下發(fā)處理處罰決定。
記者：今年是財政部第二次統(tǒng)一組織地方財政部門開展會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，請問今年地方財政部門的檢查取得了哪些成效？
監(jiān)督檢查局負責人：今年各地財政部門高度重視檢查工作，共投入檢查力量10875人，聘用專業(yè)人員2830人，檢查企事業(yè)單位7629戶、事務所639家，發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題492億元，其中會計核算不實金額239億元，充分發(fā)揮了地方會計監(jiān)督的規(guī)模優(yōu)勢和社會影響。檢查的成效主要有以下幾方面：
1、圍繞財政預算管理，強化行政事業(yè)單位監(jiān)督。各地財政部門緊密結合部門預算改革和規(guī)范財政管理，積極拓展會計信息質量檢查的范圍和對象，重點強化了對行政事業(yè)單位的監(jiān)督檢查。山東以決算審查為突破口，對93個省級行政事業(yè)單位開展了會計信息質量檢查，檢查發(fā)現(xiàn)滯留應繳預算款、少報財政收入、虛列支出等違規(guī)問題69億元。四川針對人民群眾關心的熱點問題，將醫(yī)院、學校作為檢查重點，發(fā)現(xiàn)部分單位未上繳預算外資金、隨意坐支現(xiàn)金、會計工作薄弱等問題。江西圍繞“財政支出績效管理年”，重點對735戶行政單位的會計信息質量和財政支出情況開展檢查，有效規(guī)范了被查單位的財務管理。
2、結合國家宏觀調控，強化企業(yè)財務會計監(jiān)管。為進一步整頓和規(guī)范會計秩序，各地財政部門結合宏觀調控的重點和社會關注的熱點，切實加大了對企業(yè)的財務會計監(jiān)管力度。山東組織對491戶企業(yè)開展了檢查，發(fā)現(xiàn)會計核算不實147億元，以及偷逃稅款、挪用專項資金等突出問題，如某礦業(yè)集團偷逃企業(yè)所得稅4472萬元，并挪用2261萬元維簡費購置辦公樓。山西對煤炭等48戶支柱企業(yè)開展了檢查，發(fā)現(xiàn)會計核算不實51億元，查補稅款5564萬元。上海發(fā)揮財稅合一的體制優(yōu)勢，對350戶企業(yè)開展了會計、稅收聯(lián)動檢查，并將85戶企業(yè)移送稅務部門補征稅款1985萬元。浙江按照上下結合、內外結合的選案方法，將與群眾利益關系密切的金融、電力行業(yè)列為檢查重點。
3、提升會計監(jiān)督層次，強化會計師事務所監(jiān)管。為充分發(fā)揮注冊會計師的審計輻射作用，構建三位一體的高層次會計監(jiān)督機制，各地財政部門強化了會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查。江蘇對48家事務所檢查發(fā)現(xiàn)，低價攬客、惡性競爭和市場分割的問題相當突出，部分事務所被迫與工商、稅務等部門“聯(lián)營”壟斷市場，嚴重破壞了公平競爭。福建檢查發(fā)現(xiàn)，39家事務所中有28家未按新準則要求實施風險導向審計，多數(shù)事務所也未按規(guī)定有效實施質量控制。重慶檢查發(fā)現(xiàn)某事務所故意幫助企業(yè)造假，明知企業(yè)報表虛假而不予指明，并盲目擴張業(yè)務、每天人均出具4份審計報告。浙江、上海、陜西等以事務所檢查為切入點，按照“企所結合”的原則對相關企業(yè)開展了延伸，實現(xiàn)了事務所監(jiān)管和會計信息質量檢查的有機結合。
針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，各地財政部門依法加大了處理處罰力度，截止目前，已處理處罰企事業(yè)單位2810戶，移送有關部門處理178戶，追究相關責任人75人，查補稅款5.1億元，沒收罰款1.3億元；已處罰會計師事務所39家、注冊會計師85名，部分省市的處理處罰工作還在加緊進行中。
記者：財政部門在推動會計監(jiān)督工作的科學化、規(guī)范化和法制化，構建長效會計監(jiān)督機制方面做了哪些工作，取得什么成效？
監(jiān)督檢查局負責人：近年來，各級財政部門對會計監(jiān)督工作高度重視，不斷摸索、總結經驗和做法，會計監(jiān)督工作已初步走上一條規(guī)范化、科學化和法制化的發(fā)展道路，機構設置合理、工作思路明確、監(jiān)管規(guī)范高效的會計監(jiān)督機制正在形成，為會計監(jiān)督工作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展打下了堅實的基礎。一是會計造假勢頭得到一定程度的遏制，注冊會計師執(zhí)業(yè)質量有所好轉。通過查處和曝光一批重大造假案件，樹立了財政部門的監(jiān)管權威，對相關從業(yè)人員起到了一定的警示教育作用，企業(yè)會計核算進一步規(guī)范，會計信息質量有所好轉。通過強化監(jiān)管和對執(zhí)業(yè)環(huán)境進行綜合治理，會計師事務所的風險和責任意識普遍增強，內部治理和質量控制得到改善，注冊會計師的整體執(zhí)業(yè)水平明顯提高。二是監(jiān)管力量得到有效整合，監(jiān)管合力初步顯現(xiàn)。近幾年，財政部門與稅務、審計、證券監(jiān)管、國有資產監(jiān)管等有關部門通過聯(lián)席會議、案件移送等多種方式進行合作，建立了部門間協(xié)調配合機制，綜合治理會計信息失真問題。財政部門內部監(jiān)督檢查、會計、法規(guī)和注冊會計師協(xié)會等機構分工明確，團結協(xié)作，為切實履行會計監(jiān)督職責打下了堅實的基礎，監(jiān)管力度不斷加大。各地專員辦和地方財政部門協(xié)同配合，探索開展聯(lián)合檢查，共同維護會計秩序，會計監(jiān)督檢查的覆蓋面和社會影響力不斷擴大。各級財政部門高度重視會計監(jiān)督隊伍建設，不斷加強專業(yè)培訓和作風建設，不斷通過檢查實踐鍛煉隊伍，造就了一支高素質的會計監(jiān)督隊伍。三是會計監(jiān)督工作機制日益完善，監(jiān)管思路更加清晰。經過多年的實踐，會計監(jiān)督工作逐漸總結出了許多行之有效的監(jiān)督檢查方式方法，會計監(jiān)督工作機制不斷完善。會計監(jiān)督制度建設取得較大進展，管理水平不斷提高，促進了會計監(jiān)督工作更加規(guī)范化、精細化。會計監(jiān)督理論研究不斷深入，對會計監(jiān)督工作的規(guī)律和特點認識更加到位，為工作開展提供了豐富的理論指導和借鑒。
今后一個時期，財政部、專員辦和地方財政部門要以科學發(fā)展觀為指引，以綜合治理會計信息失真為目標，以會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查為主要手段，建立與國民經濟發(fā)展相適應、與財政管理和財政改革相協(xié)調、與國際先進水平相接軌的會計監(jiān)管體系，構建法制規(guī)范、職責明晰、運轉協(xié)調、監(jiān)督高效的會計監(jiān)督長效機制，不斷提高會計監(jiān)督的層次和效果，全面提升會計信息質量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量。
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